Betriebsrenten-Freibetrag steigt, doch höhere Beiträge fressen Entlastung auf

Zwar ist der steuerfreie Betrag für Betriebsrenten gestiegen, gleichzeitig schmälern höhere Krankenkassen-Zusatzbeiträge den Nettoeffekt spürbar. Diese gegenläufigen Entwicklungen prägen das erste Quartal 2026.

Höhere Freigrenze entlastet kleinere Betriebsrenten

Seit Jahresbeginn gilt ein neuer, höherer Freibetrag für die Krankenversicherung der Rentner (KVdR). Die monatliche Grenze, bis zu der eine Betriebsrente beitragsfrei bleibt, liegt nun bei 197,75 Euro. Das sind 10,50 Euro mehr als 2025. Die Anhebung erfolgt automatisch, da der Betrag an die allgemeine Bezugsgröße in der Sozialversicherung gekoppelt ist.

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Für das laufende Jahr hat das Bundesarbeitsministerium diese Bezugsgröße auf 3.955 Euro im Monat festgesetzt. Ein Zwanzigstel dieses Wertes – also die 197,75 Euro – bleibt für pflichtversicherte Rentner von den Krankenkassenbeiträgen ausgenommen. Nur der darüber liegende Teil der Betriebsrente ist beitragspflichtig.

Ein Beispiel macht den Effekt deutlich: Bei einer monatlichen Betriebsrente von 300 Euro müssen nur noch 102,25 Euro verbeitragt werden. Vor Einführung der Regelung im Jahr 2020 wären die vollen 300 Euro mit dem damals üblichen Beitragssatz von fast 20 Prozent belastet worden.

Steigende Zusatzbeiträge dämpfen den finanziellen Vorteil

Doch die Freude über die höhere Freigrenze ist für viele Rentner getrübt. Der durchschnittliche Zusatzbeitrag der gesetzlichen Krankenkassen ist 2026 auf 2,9 Prozent geklettert. Im Vorjahr lag er bei 2,5 Prozent, 2024 sogar nur bei 1,7 Prozent. Die individuelle Spanne reicht aktuell von 2,18 bis 4,39 Prozent.

Bei Rentnern schlagen diese erhöhten Sätze erst seit März zu Buche. Grund ist eine administrative Verzögerung von zwei Monaten. Während Arbeitnehmer die höheren Abzüge schon im Januar spürten, wendet die Deutsche Rentenversicherung die neuen Sätze erst im Frühjahr an.

Ein weiterer Haken: Der Freibetrag gilt ausschließlich für die Krankenversicherung. In der Pflegeversicherung existiert keine vergleichbare Regelung. Hier greift eine Freigrenze. Wird sie überschritten, ist die gesamte Rente beitragspflichtig. Die Beiträge wurden Anfang 2025 auf 3,6 Prozent (mit Kindern) bzw. 4,2 Prozent (ohne Kinder) angehoben.

Große Ungleichheit: Freiwillig Versicherte gehen leer aus

Nicht alle Rentner profitieren von der neuen Regelung. Ein entscheidender Unterschied besteht zwischen pflicht- und freiwillig Versicherten. Laut ständiger Rechtsprechung des Bundessozialgerichts gilt der Freibetrag von 197,75 Euro nicht für freiwillig Versicherte in der gesetzlichen Krankenkasse.

Zu dieser Gruppe zählen beispielsweise Personen, die einen Großteil ihres Berufslebens privat versichert waren. Für sie werden die Krankenkassenbeiträge auf den vollen Betrag ihrer Betriebsrente berechnet – ohne jeden Abzug. Im schlimmsten Fall kann das über einen Zeitraum von zehn Jahren einen Mehrbetrag von mehreren tausend Euro bedeuten.

Die Krankenkassen und Versorgungswerke wie die VBL für den öffentlichen Dienst haben die Anwendung der neuen Freigrenze weitgehend automatisiert. Experten raten Rentnern dennoch, ihre Leistungsbescheide für das erste Halbjahr 2026 zu prüfen. Besonders bei mehreren parallel bezogenen Betriebsrenten kann es zu Fehlern kommen.

Hintergrund: Doppelbelastung bleibt Streitthema

Die Anpassungen 2026 sind Teil einer größeren Initiative zur Stärkung der betrieblichen Altersvorsorge. Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz, das Ende 2025 den Bundesrat passierte, zielt darauf ab, Betriebsrenten in kleinen und mittleren Unternehmen zu fördern.

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Dennoch bleibt die sogenannte Doppelbelastung ein zentraler Kritikpunkt. Der Begriff beschreibt, dass many Rentner ihre Betriebsrente bereits aus versteuertem und sozialabgabenbelastetem Einkommen finanziert haben, um in der Auszahlphase erneut zur Kasse gebeten zu werden. Die Freibetragsregelung mildert diesen Effekt für kleinere Renten. Bei hohen Einmalkapitalauszahlungen fallen die Abzüge jedoch weiterhin ins Gewicht.

Ausblick: Weitere Reformen der Sozialversicherung geplant

Die finanzielle Stabilität der gesetzlichen Krankenversicherung bleibt ein beherrschendes Thema. Eine vom Bundesgesundheitsministerium eingesetzte Expertenkommission soll bis Mitte 2026 Vorschläge für eine strukturelle Reform der GKV-Finanzierung vorlegen. Diese könnten auch die Beitragsbemessung von Renten betreffen.

Der Freibetrag wird voraussichtlich weiter steigen. Hält das positive Lohnwachstum der Jahre 2024 und 2025 an, könnte die Grenze 2027 die Marke von 200 Euro überschreiten. Parallel setzt die Bundesregierung auf andere Entlastungsmaßnahmen wie die 1.000-Euro-Prämie für Arbeitnehmer, um die steigenden Sozialkosten abzufedern.

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