Steuerklassen III und V: Klingbeil plant Abschaffung

Klingbeil plant Reform der Steuerklassen

Bundesfinanzminister Lars Klingbeil (SPD) will die bei Eheleuten beliebten Steuerklassen III und V abschaffen. Die Besteuerung soll künftig automatisch nach der Einkommensverteilung der Ehepartner erfolgen, wie aus einem Papier des Bundesfinanzministeriums hervorgeht.

Faktorverfahren soll Abzüge genauer verteilen

Das Ministerium schlägt vor, die Steuerklassen III und V in das „automatisierte Faktorverfahren“ zu überführen. Es bezeichnet den Schritt als Modernisierung des Lohnsteuerabzugs für verheiratete Arbeitnehmer.

Nach Darstellung des Ministeriums könnte das Verfahren die Zahl der Pflichtveranlagungen für verheiratete Arbeitnehmer reduzieren. Dadurch würden sowohl Steuerpflichtige als auch Finanzämter entlastet.

Vorstoß nicht im Koalitionsvertrag vorgesehen

Politisch ist die Reform heikel, weil sie im Koalitionsvertrag nicht vorgesehen ist. Als die Ampelkoalition und der damalige Finanzminister Christian Lindner (FDP) im Sommer 2024 einen ähnlichen Gesetzentwurf vorgelegt hatten, kritisierte die Union das Vorhaben scharf.

Auch unionsregierte Länder haben offenbar Bedenken angemeldet. Im Ministeriumspapier ist die Maßnahme mit dem Hinweis „politisch entschieden“ versehen.

Beschluss noch in diesem Jahr geplant

Das Bundesfinanzministerium will den Vorschlag zunächst in den Gesetzentwurf zu den Steuervereinfachungen aufnehmen. Die Maßnahmen laufen unter dem Schlagwort „Herbstpaket“ und sollen möglichst noch in diesem Jahr beschlossen werden.

Ehe- und Lebenspartner können derzeit zwischen der Kombination aus Steuerklasse III und V sowie der gemeinsamen Einordnung in Steuerklasse IV mit Faktorverfahren wählen. In Steuerklasse III sind die monatlichen Abzüge niedriger als in Steuerklasse V.

Das Ministerium begründet die mögliche Reform auch mit einem Gerechtigkeitsgedanken. In vielen Familien verdienen Frauen weniger, etwa weil sie häufiger in Teilzeit arbeiten; mit der Steuerklasse V fallen ihre monatlichen Abzüge dann höher aus.

Die geplante Überführung der Steuerklassen III und V in das automatisierte Faktorverfahren würde die monatliche Lohnsteuer stärker an der tatsächlichen Einkommensverteilung eines Ehepaares ausrichten. Das Verfahren ist bereits als Alternative zur Kombination aus III und V vorgesehen: Beide Partner werden grundsätzlich in Steuerklasse IV eingeordnet, wobei ein Faktor die unterschiedliche Höhe ihrer Einkommen berücksichtigt.

Der zentrale Unterschied liegt in der Verteilung der laufenden Abzüge. Bei der Kombination III/V fällt der monatliche Steuerabzug beim höher verdienenden Partner vergleichsweise niedrig und beim geringer verdienenden Partner vergleichsweise hoch aus. Das kann insbesondere dann relevant sein, wenn Frauen wegen Teilzeitarbeit weniger verdienen und zugleich die Steuerklasse V haben. Eine Umstellung würde die monatlichen Abzüge gleichmäßiger zwischen den Partnern verteilen, ohne die gemeinsame Jahressteuer automatisch zu verändern.

Politischer Konflikt über Steuervereinfachung

Für die Finanzverwaltung verspricht das Faktorverfahren weniger nachträgliche Korrekturen und damit weniger Pflichtveranlagungen. Für betroffene Haushalte könnte sich dagegen das monatlich verfügbare Einkommen verändern, obwohl die endgültige Einkommensteuer erst mit der Jahresveranlagung feststeht. Die Reform berührt deshalb nicht nur Verwaltungsabläufe, sondern auch die Aufteilung von Nettoeinkommen innerhalb von Familien.

Politisch dürfte entscheidend sein, ob Bund und Länder das Vorhaben in das geplante Herbstpaket aufnehmen und eine Mehrheit für die Umsetzung finden. Die im Koalitionsvertrag fehlende Maßnahme knüpft zudem an die frühere Auseinandersetzung über die Steuerklassen und an die Debatte über das Ehegattensplitting an.