Steuererklärung: 16 Fallgruppen lösen manuelle Prüfung aus

In aktuellen Medienberichten von Mitte September 2026 wird thematisiert, unter welchen Voraussetzungen die Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen trotz weitgehend automatisierter Prozesse manuelle Nachprüfungen bei Steuererklärungen einleitet.

Obwohl die Digitalisierung der Steuerbearbeitung stetig voranschreitet, hält die Behörde an gezielten personellen Kontrollen fest, wenn bestimmte Konstellationen in den Erklärungen der Steuerpflichtigen auftreten.

Ende der generellen Belegeinreichung vor neun Jahren

Seit der Einführung der sogenannten Belegvorhaltepflicht vor rund neun Jahren hat sich die Praxis der Steuererklärung grundlegend gewandelt. Steuerpflichtige müssen Belege grundsätzlich nicht mehr zeitgleich mit der Steuererklärung beim Finanzamt einreichen. Die Unterlagen müssen lediglich für eventuelle Rückfragen der Behörde bereitgehalten werden.

Diese Umstellung war ein wesentlicher Schritt zur Beschleunigung der Verfahren und zur Entlastung sowohl der Bürger als auch der Finanzämter. Dennoch führt die automatisierte Risikoprüfung der Software in den Finanzämtern dazu, dass bestimmte Fälle zur manuellen Bearbeitung an die Sachbearbeiter ausgesteuert werden.

Fokus auf 16 bedeutende Sachverhalte

Um den Bearbeitungsprozess zu beschleunigen und langwierige Rückfragen zu vermeiden, empfiehlt die Finanzverwaltung NRW in 16 spezifischen Konstellationen, Belege trotz der grundsätzlichen Vorhaltepflicht direkt mit der Steuererklärung einzureichen. Diese Fälle werden von der Behörde als bedeutende Sachverhalte eingestuft.

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Die Einstufung als bedeutender Sachverhalt folgt dabei klaren Kriterien. Demnach gelten Konstellationen als prüfungsrelevant, wenn sie neu oder einmalig auftreten, außergewöhnlicher Natur sind oder wenn sich die geltend gemachten Beträge im Vergleich zu Vorjahren erheblich verändert haben.

Zudem führen Sachverhalte mit großen steuerlichen Auswirkungen regelmäßig zu einer manuellen Prüfung durch die Finanzbeamten. Durch das proaktive Mitsenden der entsprechenden Nachweise können Steuerpflichtige dazu beitragen, dass die Bearbeitung ihres Falles nicht durch nachträgliche Beleganforderungen verzögert wird.

Konkrete Beispiele für prüfungsrelevante Angaben

Unter die genannten 16 Fallgruppen fallen verschiedene Bereiche der Einkommensteuererklärung. Ein klassisches Beispiel ist der erstmalige Ansatz von Vorsorgeaufwendungen. Auch bei bedeutenden Spenden wird eine manuelle Sichtung der Nachweise vorgenommen.

Besonderes Augenmerk legt die Finanzverwaltung zudem auf Unterhaltsleistungen. Hierbei gilt eine wichtige Neuerung für die Zukunft: Ab dem Steuerjahr 2025 werden Unterhaltszahlungen steuerlich nur noch dann anerkannt, wenn sie per Überweisung getätigt wurden, was entsprechende Bankbelege erforderlich macht.

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Weitere Schwerpunkte der Prüfung bilden das häusliche Arbeitszimmer sowie die doppelte Haushaltsführung. Bei der Homeoffice-Pauschale können Steuerpflichtige 6 Euro pro Tag geltend machen, wobei der Höchstbetrag auf 1.260 Euro pro Jahr begrenzt ist. Im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung erkennt die Finanzverwaltung monatliche Kosten von bis zu 1.000 Euro an.

Da diese Bereiche häufig hohe Abzugsbeträge umfassen und an spezifische gesetzliche Voraussetzungen geknüpft sind, wertet die Finanzverwaltung NRW diese Angaben als besonders prüfungsbedürftig. Das Vorliegen aussagekräftiger Unterlagen ist hierbei entscheidend für die reibungslose Anerkennung durch das Finanzamt.

Teile dieses Beitrags beruhen auf Recherchen von Handelsblatt.

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