Steuererklärung 2025: Frist 31. Juli – Neues für Immobilienbesitzer

Bis zum 31. Juli müssen Millionen Steuerzahler ihre Erklärung für 2025 abgeben. Doch für Immobilieneigentümer und Kapitalgesellschaften gibt es in diesem Jahr besonders viel Neues zu beachten.

Das Finanzgericht Düsseldorf hat die Rechtslage für landwirtschaftliche Flächen präzisiert, das Bundesfinanzministerium definiert Betriebsstätten neu, und der Bundesgerichtshof stärkt die Rechte von Untermietern. Ein Überblick.

Agrarflächen bleiben begünstigt

Das Finanzgericht Düsseldorf entschied am 2. Juni 2026 (Az. 4 K 384/24 F): Landwirtschaftlich genutzte Grundstücke im Besitz von Kapitalgesellschaften sind kein Verwaltungsvermögen im Sinne des Erbschaftsteuergesetzes. Das gilt selbst dann, wenn die Flächen im Rahmen einer Betriebsverpachtung im Ganzen an Dritte überlassen werden.

Im konkreten Fall ging es um Ackerflächen einer Kapitalgesellschaft, die an Landwirte verpachtet waren. Das Gericht stellte klar: Die gesetzliche Rückausnahme greift, solange die Flächen tatsächlich landwirtschaftlich genutzt werden. Die steuerliche Begünstigung bleibt damit unter bestimmten Voraussetzungen erhalten. Der Bundesfinanzhof muss nun endgültig entscheiden – die Revision wurde zugelassen.

Neue Regeln für Betriebsstätten und Homeoffice

Das Bundesfinanzministerium hat mit einem Schreiben vom 18. Juni 2026 die Betriebsstätten-Regeln grundlegend überarbeitet. Die neuen Richtlinien ersetzen die bisherigen Vorgaben aus dem Jahr 1999.

Kernpunkt: Für Bauausführungen und Montagen gilt national weiterhin die Sechs-Monats-Frist. Ein Arbeitsplatz in der privaten Wohnung begründet dagegen in der Regel keine Betriebsstätte des Arbeitgebers – es sei denn, der Mitarbeiter übt dort Leitungsfunktionen aus. Auch die Kriterien für Lagerstätten und Vertreterbesuche wurden konkretisiert.

Fristablauf: Was bei Zeitnot hilft

Wer seine Steuererklärung für 2025 selbst erstellt, muss sie bis zum 31. Juli 2026 digital übermitteln. Bei Verspätung drohen monatliche Verspätungszuschläge von mindestens 25 Euro.

Die Auswege: Ein formloser Antrag auf Fristverlängerung oder die Beauftragung eines Steuerberaters. Dann verschiebt sich die Abgabefrist bis in den März 2027.

Vorsicht ist bei aktuellen Betrugsmails geboten. Verbraucherschützer warnen vor gefälschten Nachrichten, die angeblich vom ELSTER-Portal oder von Steuerprogrammen stammen. Auffällig sind unpersönliche Anreden und Absender mit ausländischem Bezug.

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Vermieter steuerlich besser gestellt

Eine Untersuchung des Instituts der deutschen Wirtschaft zeigt: Vermieter profitieren steuerlich deutlich stärker als Selbstnutzer. Durch Abschreibungen von zwei bis fünf Prozent jährlich und den Abzug von Werbungskosten erzielen sie eine durchschnittliche Rendite von 7,1 Prozent. Selbstnutzer kommen nur auf rund fünf Prozent. Über 15 Jahre summiert sich der Vorsprung in Großstädten zu erheblichen Beträgen.

Doch die Kehrseite: Rund 10,3 Prozent der Kleinvermieter waren 2025 von Mietausfällen betroffen. Der Verband Haus & Grund fordert daher schnellere Gerichtsverfahren bei Mietrückständen.

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Klare Regeln für Untervermietung

Der Bundesgerichtshof stärkt die Rechte von Mietern: Wer ein Zimmer untervermieten will, hat ein berechtigtes Interesse daran – auch wenn ein Mitmieter ausgezogen ist, aber formal im Vertrag bleibt. Der Wunsch, die monatliche Belastung zu senken, gilt als ausreichender Grund.

Rückzahlungen bei Corona-Hilfen drohen

Bei den Corona-Überbrückungshilfen werden die Rückforderungen konkreter. Soloselbstständige müssen nachweisen, dass sie mindestens 51 Prozent ihrer Einkünfte im Haupterwerb erzielt haben. Wird diese Grenze unterschritten, droht die vollständige Rückzahlung.

Grundsteuer C: Neues Instrument für Kommunen

Kommunen können künftig einen gesonderten Hebesatz für baureife, aber unbebaute Grundstücke festlegen. Ziel der optionalen Grundsteuer C ist es, die Bebauung erschlossener Flächen zu forcieren. Kritiker befürchten eine zusätzliche finanzielle Belastung für Eigentümer – und letztlich für Mieter.

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