Steuerklassen III und V: Klingbeil plant Wechsel zum Faktorverfahren

Bundesfinanzminister Lars Klingbeil beabsichtigt, die Steuerklassen III und V abzuschaffen und Ehepaare künftig bundesweit in ein automatisiertes Faktorverfahren der Steuerklasse IV zu überführen.

Nach den Plänen des Bundesfinanzministeriums soll das Vorhaben in den Gesetzentwurf zum sogenannten Herbstpaket aufgenommen werden, das steuerliche Entlastungen und Vereinfachungen vorsieht. Das Ministerium strebt an, dass die gesetzlichen Änderungen noch im Jahr 2026 beschlossen werden und in Kraft treten.

Gerechtere Verteilung der monatlichen Steuerlast

Ziel des Ministeriums ist ein transparenterer und gerechterer monatlicher Lohnsteuerabzug für verheiratete Paare. Die Besteuerung soll künftig automatisch anhand der tatsächlichen Einkommensverteilung der Partner erfolgen.

Als zentrale Begründung führt das Finanzministerium einen Gerechtigkeitsgedanken an: Da Frauen nach wie vor häufiger in Teilzeit tätig seien, trügen sie in der Steuerklasse V oft überproportional hohe monatliche Abzüge. Wie Zahlen des Statistischen Bundesamtes für das Jahr 2024 belegen, arbeiteten damals 49 Prozent der erwerbstätigen Frauen in Teilzeit, während es bei den Männern 12 Prozent waren.

Durch das automatisierte Verfahren in Klasse IV mit Faktor müssten zudem viele gemeinsam veranlagte Steuerpflichtige künftig keine Einkommensteuererklärung mehr abgeben. Die SPD-Politikerinnen Carmen Wegge und Sonja Eichwede begrüßten den Vorstoß als bedeutenden Schritt zu mehr Geschlechtergerechtigkeit.

Skepsis bei Union und unionsgeführten Bundesländern

Das Vorhaben stößt politisch auf deutlichen Gegenwind. Bayerns Finanzminister Albert Füracker bezeichnete die Pläne als ideologiegetriebene Bevormundung. Der CDU-Finanzpolitiker Fritz Güntzler bewertete das Faktorverfahren zwar als sachgerecht, erachtete ein formelles Aus für die bisherigen Steuerklassen jedoch nicht als zwingend notwendig. Die CDU/CSU-Fraktion sowie unionsregierte Bundesländer äußerten wiederholt Bedenken.

Die Digitalisierung der Steuerprozesse schreitet voran, doch viele Steuerpflichtige fühlen sich von den Funktionen im offiziellen Finanzportal überfordert. Dieser kostenlose Ratgeber zeigt Ihnen Schritt für Schritt, wie Sie das Portal effektiv nutzen und dabei Zeit sowie Kosten sparen können. Versteckte Funktionen von MeinElster entdecken

Das Vorhaben ist nicht im Koalitionsvertrag verankert, sondern geht auf Überlegungen aus dem Koalitionsvertrag der früheren Ampel-Regierung zurück. Bereits im Sommer 2024 war der damalige Bundesfinanzminister Christian Lindner mit einem vergleichbaren Gesetzesentwurf am Widerstand der Union gescheitert.

Fachliche Einordnung und finanzielle Folgen

Finanzexperten und Verbände weisen darauf hin, dass die Reform die tatsächliche Jahreseinkommensteuer unberührt lässt. Daniela Karbe-Geßler vom Bund der Steuerzahler betonte, dass der monatliche Lohnsteuerabzug lediglich eine Vorauszahlung auf die Steuerschuld darstelle. Bei allen Steuerklassenkombinationen sei die endgültige Steuerlast auf das Jahresgehalt identisch.

Bisher wird Ehepartnern nach der Heirat automatisch die Kombination IV/IV zugewiesen. Bei deutlichen Einkommensunterschieden entschieden sich viele Paare bislang für III/V, um das monatliche Nettoeinkommen des Hauptverdieners zu maximieren, was jedoch häufig Nachzahlungen nach sich zieht.

Die Kombination IV mit Faktor bilde die reale Belastung am genauesten ab. Der Bund der Steuerzahler warnt jedoch davor, dass der Wegfall von Steuerklasse III vorübergehende Nachteile bei der monatlichen Liquidität sowie bei Lohnersatzleistungen wie dem Elterngeld bedeuten könne, da sich deren Höhe nach dem vorangegangenen Nettoeinkommen richtet.

Wer seine Steuern und amtlichen Anträge heute selbst in die Hand nimmt, profitiert von einer deutlich schnelleren Abwicklung. Erfahren Sie in diesem gratis E-Book, wie Sie Einsprüche, Anträge und Erklärungen rechtssicher und unkompliziert ohne teure Beratung übermitteln. Kostenloses E-Book zum digitalen Steuermanagement

Berechnungen des Deutschen Instituts für Wirtschaftsforschung (DIW) verdeutlichen, dass das Ehegattensplitting Paaren je nach Konstellation bis zu 20.000 Euro Steuern im Jahr erspart.

Nach Beispielrechnungen von Finanztip mit Stand Oktober 2026 bringt ein Haushaltseinkommen von 60.000 Euro bei gleichmäßiger Verteilung keinen Splittingvorteil, während bei einem Alleinverdiener rund 5.800 Euro eingespart werden.

DIW-Ökonomin Katharina Wrohlich dämpfte allerdings Erwartungen an erhebliche Arbeitsangebotseffekte durch die Reform. Die Wirtschaftsweise Monika Schnitzer hatte im Sommer 2026 darauf verwiesen, dass Reformen bei Ehegattensplitting und Minijobs rechnerisch rund 49.000 Vollzeitäquivalente mobilisieren könnten.

Verhandlungen über das Herbstpaket

Die Pläne zur Steuerklassenreform sind Teil eines umfassenderen Verhandlungsprozesses zwischen Bund und Ländern über insgesamt 37 Maßnahmen. Neben der Lohnsteuer will Klingbeil den Arbeitnehmerpauschbetrag auf 1840 Euro anheben, wodurch rund 3,7 Millionen Steuerpflichtige von Einzelnachweisen entlastet würden.

Zudem steht eine Begrenzung des Werbungskostenabzugs auf fünf Kernbereiche im Raum. Während bei der Mehrzahl der Entlastungen für Unternehmen bereits Einigkeit besteht, melden insbesondere Bayern und Nordrhein-Westfalen bei den Pauschalierungen im Arbeitnehmerbereich weiteren Abstimmungsbedarf an.

Mehr zum Thema bei DER SPIEGEL: „Finanzminister Lars Klingbeil plant Abschaffung von Steuerklassen III und V“