Steuersystem 21-10-0: Mehrwertsteuer-Reform bringt 16 Mrd. Euro

Ab 2027 könnte es die Verbraucherpreise grundlegend verändern. Die Reform soll das Mehrwertsteuersystem vereinfachen und gleichzeitig Milliarden für die Entlastung von Gering- und Mittelverdienern freisetzen.

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Der Vorschlag sieht vor, die aktuelle Umsatzsteuer-Struktur durch drei klare Sätze zu ersetzen: einen Normalsatz von 21 Prozent, einen ermäßigten Satz von 10 Prozent und null Prozent für Grundnahrungsmittel. Zum Vergleich: Derzeit gelten in Deutschland 19 Prozent regulär und 7 Prozent ermäßigt. Nach aktuellen Diskussionen Ende Mai 2026 könnte die Neuregelung rund 16 Milliarden Euro zusätzliche Steuereinnahmen pro Jahr bringen.

Was sich für Verbraucher ändert

Unter dem 21-10-0-Modell würden viele Waren und Dienstleistungen teurer, da sie in den höheren 21-Prozent-Satz fallen. Betroffen wären unter anderem Autokäufe, Kleidung, Elektronik, Treibstoff, Handwerkerleistungen und Streaming-Dienste. Im Gegenzug soll die Abschaffung der Mehrwertsteuer auf Grundnahrungsmittel den wöchentlichen Einkauf spürbar verbilligen.

Das Ziel: finanzielle Entlastung für untere und mittlere Einkommen. Befürworter argumentieren, dass diese Hilfen über die Mehrwertsteuer finanziert werden sollten, weil Spitzenverdiener nicht zusätzlich bei der Einkommensteuer belastet werden. Wer größere Anschaffungen plant, sollte den Zeitpunkt klug wählen: Wer 2026 noch ein Auto für 40.000 Euro kauft, spart bei einer späteren Steuererhöhung rund 800 Euro.

Kritik am „Steuerchaos"

Reiner Holznagel vom Bund der Steuerzahler kritisiert das bestehende System als chaotisch. In der öffentlichen Debatte werden immer wieder Ungereimtheiten genannt – etwa der ermäßigte Satz von 7 Prozent auf Kuhmilch bei gleichzeitigen 19 Prozent auf Hafermilch.

Der Handelsverband Deutschland (HDE) lehnt die geplanten Steuererhöhungen entschieden ab. Der Verband warnt: Höhere Abgaben schwächten den privaten Konsum und die Unternehmensinvestitionen. Statt weiterer Differenzierung bei der Mehrwertsteuer fordert der HDE Entlastungen bei der Einkommensteuer und eine stärkere Reduzierung der Staatsausgaben.

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Weitere Steueränderungen im Jahressteuergesetz 2026

Die Diskussion um das 21-10-0-Modell fällt zeitlich mit dem Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums für das Jahressteuergesetz 2026 zusammen. Dieses Paket, das am 1. Juli 2026 im Kabinett beraten werden soll, enthält mehrere technische und strukturelle Anpassungen:

• Umsatzsteuerliche Organschaft: Eine Neuregelung tritt voraussichtlich 2029 in Kraft
• Zinssatz: Der Zinssatz der Abgabenordnung (AO) soll auf 3,6 Prozent pro Jahr angepasst werden
• Forschung und Innovation: Die Höchstgrenze für Forschungszulagen steigt auf 25 Millionen Euro
• Kapitalertragsteuer: Der Freibetrag für den Steuerabzug soll auf 100.000 Euro erhöht werden

Nachbarn machen vor, wie es geht

Während Deutschland noch debattiert, handelt Österreich bereits. Ab Juli 2026 senkt das Nachbarland die Mehrwertsteuer auf ausgewählte Grundnahrungsmittel auf 4,9 Prozent. Das soll die Inflation im Folgejahr um 0,15 Prozentpunkte drücken. Zur Gegenfinanzierung führt Österreich im Oktober 2026 eine Paketsteuer von 2 Euro pro Sendung ein – betroffen sind Händler mit Jahresumsätzen über 100 Millionen Euro.

Europäisches Recht in Bewegung

Auch die europäische Rechtsprechung verändert die Rahmenbedingungen. Ein Urteil des Gerichts der Europäischen Union vom 11. Februar 2026 (Rechtssache T-689/24) stellt die deutsche Praxis infrage, wonach der Vorsteuerabzug zwingend eine physische oder digitale Rechnung erfordert. Das Gericht argumentierte, der Abzug müsse an die Erbringung der Dienstleistung selbst geknüpft sein. Der Fall liegt nun beim Europäischen Gerichtshof zur endgültigen Entscheidung.

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