Witwenrente: Freibetrag steigt auf 1.122,53 EUR ab Juli
Veröffentlicht am: 02.09.2026 um 17:18 Uhr | Redaktion boerse-global.de
Die steuerliche Behandlung von Versorgungsansprüchen nach einer Scheidung oder im Todesfall ist Gegenstand zahlreicher juristischer Auseinandersetzungen. Aktuelle Entscheidungen des Bundesfinanzhofs (BFH) sowie verschiedener Finanz- und Landessozialgerichte präzisieren die Rahmenbedingungen für den Versorgungsfreibetrag, die Anrechnung von Fremdrenten und die steuerlichen Folgen von Ausgleichszahlungen.
Festlegung des Versorgungsbeginns beim internen Versorgungsausgleich
Ein zentraler Aspekt bei der Besteuerung von Rentenbezügen nach einer Ehescheidung ist die Bestimmung des Versorgungsbeginns. In einer Entscheidung vom Juni 2026 befasste sich der BFH mit der Frage, welcher Zeitpunkt für die Berechnung des Versorgungsfreibetrags maßgeblich ist, wenn im Zuge eines Versorgungsausgleichs eine interne Teilung vorgenommen wurde.
Das Gericht stellte fest, dass für den Versorgungsfreibetrag ausschließlich der eigene Versorgungsbeginn der steuerpflichtigen Person entscheidend ist. Im vorliegenden Fall hatte die Klägerin geltend gemacht, dass der frühere Versorgungsbeginn ihres geschiedenen Ehepartners herangezogen werden müsse.
Dieser Auffassung folgte der BFH nicht. Die Klägerin konnte somit keinen zusätzlichen Steuervorteil durch die Anwendung eines früheren Datums erzielen. Diese Entscheidung verdeutlicht, dass die steuerliche Identität der Versorgungsansprüche durch den Ausgleich rechtlich neu definiert wird.
Verfassungsmäßigkeit hoher Steuerbelastungen bei Hinterbliebenenleistungen
Die kumulative Belastung durch verschiedene Steuerarten wurde im Frühjahr 2026 durch das Finanzgericht München geprüft. Im Fokus stand die Hinterbliebenenleistung an eine Lebensgefährtin in Höhe von 213.402,11 EUR. Diese Summe wurde sowohl mit der Einkommensteuer als auch mit der Erbschaftsteuer belastet, woraus eine Gesamtforderung von 128.620,95 EUR resultierte.
Trotz einer steuerlichen Belastung von rund 60 Prozent stuften die Richter am 6. März 2026 dieses Ergebnis als verfassungsgemäß ein. Das Gericht berücksichtigte dabei eine Ermäßigung der Einkommensteuer um 24.047 EUR gemäß § 35b EStG, die zur Abmilderung der Doppelbelastung vorgesehen ist.
Die Entscheidung unterstreicht, dass eine hohe Gesamtbelastung nicht zwangsläufig zu einer Verfassungswidrigkeit führt, sofern die gesetzlichen Entlastungsmechanismen greifen.
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Immobilienübertragung als steuerpflichtiges Veräußerungsgeschäft
Das Finanzgericht Münster präzisierte im Juni 2026 die steuerlichen Risiken beim Zugewinnausgleich. Grundsätzlich handelt es sich beim Zugewinnausgleich um eine reine Geldforderung. Wird diese Forderung jedoch durch die Übertragung einer Immobilie erfüllt, kann dies als entgeltliches Geschäft gewertet werden. In der Folge wird die Übertragung als privates Veräußerungsgeschäft eingestuft, was eine Einkommensteuerpflicht auslösen kann.
Laut dem Urteil vom 18. Juni 2026 lässt sich diese Steuerpflicht vermeiden, wenn bereits im Ehevertrag ein gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich vereinbart wurde. Da diese Rechtsfrage von grundsätzlicher Bedeutung ist, wurde die Revision beim Bundesfinanzhof zugelassen und ist dort unter dem Aktenzeichen IX R 10/26 anhängig.
Anrechnungsvorschriften und Rückforderungen bei Witwenrenten
Auch im Sozialversicherungsrecht gibt es neue Erkenntnisse zur Rentenanrechnung. Das Landessozialgericht Baden-Württemberg entschied im Juni 2026, dass auch eine türkische Altersrente, selbst wenn sie durch Beitragsnachzahlungen erworben wurde, die deutsche Witwenrente mindert. Dabei sind auch Sonderzahlungen wie die Bayram-Zahlungen anteilig auf zwölf Monate zu verteilen. Für die Anrechnung gilt seit Juli 2026 ein Freibetrag von 1.122,53 EUR, wobei darüberhinausgehende Einkünfte zu 40 Prozent angerechnet werden.
Die Notwendigkeit einer korrekten Mitteilung über eigene Einkünfte zeigt ein Fall vor dem Landessozialgericht Nordrhein-Westfalen. Eine Witwe hatte über 23 Jahre hinweg eine zu hohe Rente bezogen, da ihre eigene Altersrente nicht angerechnet worden war.
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Die Erbin der Verstorbenen wurde zur Rückzahlung von 53.857,06 EUR für den Zeitraum von 1992 bis 2015 verpflichtet. Das Gericht begründete dies mit grober Fahrlässigkeit aufgrund der unterlassenen Mitteilung über den Rentenbezug.
Begleitend zu dieser Rechtsprechung empfahl die Alterssicherungskommission Ende Juni 2026, ein verpflichtendes Rentensplitting zu prüfen. Dieses Modell sieht vor, dass die während der Ehe erworbenen Entgeltpunkte hälftig geteilt werden, womit der spätere Anspruch auf eine Witwenrente, die derzeit 55 Prozent der Rente des Verstorbenen beträgt, entfallen würde.
