Bundeshaushalt 2027: Kabinett einigt sich auf Steuerentlastungen und neue Abgaben

Das Kernbudget liegt bei rund 543 Milliarden Euro, die Neuverschuldung bei 110,8 Milliarden Euro. Geplant sind gezielte Steuerentlastungen für Gering- und Mittelverdiener – gegengerechnet durch neue Abgaben auf Zucker und Plastik. Für Unternehmen bedeutet das: umfassende Umstellungen in der Lohnbuchhaltung und bei der elektronischen Rechnungsstellung.

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Steuerreform: Entlastung für die Mitte, higher Lasten für Spitzenverdiener

Die geplanten Steuererleichterungen ab 2027 stehen im Zentrum der Regierungsstrategie. Die Union fordert eine Anhebung des Grundfreibetrags um 1.000 Euro auf 13.348 Euro und eine Verschiebung der 42-Prozent-Steuerstufe auf 85.000 Euro. Die SPD setzt dagegen auf Entlastungen für Bruttomonatsgehälter zwischen 2.500 und 3.000 Euro – finanziert durch höhere Abgaben auf Spitzeneinkommen.

Die Opposition zeigt sich gesprächsbereit: Eine Erhöhung der Reichensteuer von 45 auf 47,5 Prozent für Einkommen über 210.000 Euro sei denkbar – allerdings nur bei gleichzeitiger Abschaffung des Solidaritätszuschlags und einer Glättung des Steuertarifs.

Zur Gegenfinanzierung plant die Regierung neue Lenkungsabgaben: Eine Zuckersteuer soll ab 2028 jährlich 450 Millionen Euro einbringen, eine Plastikabgabe bis zu 1,4 Milliarden Euro. Zudem stehen zahlreiche Steuervergünstigungen auf dem Prüfstand – darunter der Handwerkerbonus, der aktuell 20 Prozent der Arbeitskosten für Haushaltsreparaturen bis 1.200 Euro jährlich abdeckt.

Lohnbuchhaltung 2026: Neue Sachbezugswerte und höhere Minijob-Grenze

Für die Praxis der Lohn- und Reisekostenabrechnung gelten bereits 2026 weitreichende Änderungen. Das Bundesfinanzministerium hat die Sachbezugswerte für Verpflegung und Unterkunft in einem Schreiben vom 23. Dezember 2025 festgelegt. Der Grundfreibetrag für 2026 beträgt 12.348 Euro.

Wichtige Kennzahlen für die Personalabteilungen:
- Minijob-Grenze: steigt auf 603 Euro
- Rentenanpassung: 4,24 Prozent mehr ab 1. Juli 2026, der Rentenwert steigt auf 42,52 Euro (Ost und West einheitlich)
- Pendlerpauschale: 38 Cent ab dem ersten Kilometer

Auch international tut sich etwas: Der Bundestag hat am 26. März 2026 beschlossen, das Multilaterale Instrument (MLI) auf 62 weitere Steuerabkommen auszuweiten – darunter mit den USA, China und Indien. Ziel ist die breitere Umsetzung von Mindeststandards gegen Gewinnverlagerung und Steuervermeidung.

E-Rechnungspflicht: Zeitdruck für den deutschen Mittelstand

Die Einführung der verpflichtenden elektronischen Rechnung stellt viele kleine und mittlere Unternehmen vor große Herausforderungen. Eine Umfrage vom April 2026 zeigt: 54 Prozent der KMU sind noch nicht vollständig vorbereitet, 28 Prozent bezeichnen sich selbst als „völlig unvorbereitet".

Der Zeitplan ist eng:
- Bis 31. Dezember 2026: Übergangsfrist endet für Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Umsatz
- Risiko bei Nichteinhaltung: Verlust des Vorsteuerabzugs
- Pflichtformate: XRechnung oder ZUGFeRD

Experten empfehlen den Umstieg auf automatisierte, cloudbasierte ERP-Systeme. Das könne den Buchhaltungsaufwand um bis zu 70 Prozent senken. Für Unternehmen mit geringem Rechnungsvolumen sei eine manuelle Umstellung noch vertretbar.

Die Digitalisierungswelle wird durch den AI Act (KI-VO) verstärkt, der am 2. August 2026 in Kraft tritt. Er zentralisiert die Aufsicht in einem KI-Büro und regelt den Einsatz Künstlicher Intelligenz etwa bei der Dokumentenverarbeitung. Die EU Digital Identity Wallet soll bis Ende 2026 verfügbar sein und sichere digitale Transaktionen ermöglichen.

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BFH-Urteile: E-Mails als Handelsbriefe, neue Regeln für Immobilien

Der Bundesfinanzhof hat mit mehreren Urteilen Klarheit geschaffen. Ein wegweisendes Urteil (XI R 15/23) stellt klar: E-Mails mit steuerrelevantem Inhalt gelten als Handels- und Geschäftsbriefe und unterliegen strengen Aufbewahrungspflichten. Unternehmen müssen nun Systeme implementieren, die relevante von nicht relevanter digitaler Korrespondenz unterscheiden – eine Herausforderung mit Blick auf die DSGVO.

Im Immobiliensteuerrecht läuft am 30. April 2026 die Frist für die Meldung von Änderungen ab, die 2025 an Grundstücken vorgenommen wurden. Dazu gehören neue wirtschaftliche Einheiten wie Grundstücksteilungen oder bauliche Veränderungen wie der Anbau eines Wintergartens.

Eine Neuregelung betrifft die Abschreibung (AfA) verschenkter Immobilien: Steuerzahler können künftig die tatsächlichen Anschaffungskosten anstelle fiktiver Kosten ansetzen – sofern sie nachgewiesen werden. Das kann je nach Haltedauer erhebliche Steuervorteile bringen.

Weitere BFH-Urteile vom 5. Februar 2026 betreffen Betriebsaufgaben im Insolvenzverfahren und die Besteuerung von Kapitalzahlungen aus betrieblichen Altersversorgungen. Sie verdeutlichen die wachsende Komplexität des Unternehmenssteuerrechts.

Wirtschaftlicher Kontext: Moderate Erholung bei anhaltender Inflation

Der Haushaltsplan 2027 kommt in einer Phase moderater Konjunkturerholung. Das Bruttoinlandsprodukt wuchs im ersten Quartal 2026 um 0,3 Prozent gegenüber dem Vorquartal. Die Importpreise stiegen im März 2026 um 2,3 Prozent im Jahresvergleich, die Inflationsrate für April 2026 wird auf rund 2,9 Prozent geschätzt.

Marktbeobachter sehen die geplanten Steuerentlastungen als Reaktion auf den Inflationsdruck – mit dem Ziel, die Kaufkraft der Mittelschicht zu stabilisieren. Gleichzeitig zeigen die Sparvorgaben für die Ministerien (4 Milliarden Euro im Rentensektor, 2 Milliarden im Gesundheitswesen) den enger werdenden fiskalischen Spielraum.

Ausblick: Entscheidende Monate für Unternehmen

Bis zum 20. Mai 2026 müssen alle Ministerien ihre endgültigen Sparvorschläge beim Finanzministerium einreichen. Am selben Tag erwartet der BFH weitere richtungsweisende Entscheidungen zum Grundsteuerrecht in Baden-Württemberg.

Für Unternehmen und Steuerberater bleibt 2026 ein year der doppelten Herausforderung: Die Umsetzung der laufenden Gesetzesreformen bei gleichzeitigem technischen Umbau hin zu einer vollständig digitalisierten Steuerwelt. Wer jetzt die Weichen richtig stellt, kann nicht nur Strafen vermeiden, sondern auch von Effizienzgewinnen profitieren.

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